稅費(fèi)優(yōu)惠組合拳支持小微企業(yè)

近日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引（2.0）》，梳理匯總2023年以來國(guó)家延續(xù)、優(yōu)化、完善的支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展的50項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，幫助納稅人繳費(fèi)人更便捷享受紅利。

2023年以來，系列政策從減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、推動(dòng)普惠金融發(fā)展、支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等方面，精準(zhǔn)打出“組合拳”，有力有效支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展。

政策力度大受惠廣

“2023年將小微企業(yè)和個(gè)體工商戶作為減稅降費(fèi)支持的重點(diǎn)，延續(xù)實(shí)施了多項(xiàng)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶十分關(guān)注的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，支持力度大、受惠面廣。”西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、西財(cái)智庫首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家湯繼強(qiáng)表示。

根據(jù)《政策指引（2.0）》，在減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)方面，包含涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、“六稅兩費(fèi)”等12項(xiàng)優(yōu)惠政策。全方位、多層次的稅惠紅利精準(zhǔn)直達(dá)，切實(shí)為小微企業(yè)減負(fù)。國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2023年前11個(gè)月，全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)18125.09億元。其中，中小微企業(yè)受益最明顯，新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)11203.37億元，占比61.8%。

融資難、融資貴是小微企業(yè)普遍面臨的難題。圍繞推動(dòng)普惠金融發(fā)展，更好助力小微融資，十多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠精準(zhǔn)發(fā)力。比如，金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)及個(gè)體工商戶1000萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅。

“小微企業(yè)發(fā)展對(duì)于增加就業(yè)創(chuàng)業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、推動(dòng)社會(huì)和諧穩(wěn)定等具有不可替代的重要作用。‘真金白銀’的稅費(fèi)優(yōu)惠有效減輕了企業(yè)經(jīng)營(yíng)、融資等負(fù)擔(dān)，對(duì)于穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)預(yù)期至關(guān)重要。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院副院長(zhǎng)田志偉表示。

全面支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)

《政策指引（2.0）》收錄了支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)和重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)的25項(xiàng)政策，涉及創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人、科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間、大學(xué)科技園等多方面。

北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)、教授李旭紅表示：“系列政策涉及促進(jìn)研發(fā)投入、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資、支持研發(fā)設(shè)備更新和重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展等多方面，有效支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，為助推經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展注入更多能量。”

比如，在促進(jìn)研發(fā)投入方面，我國(guó)將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施。同時(shí)，允許企業(yè)提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，增加當(dāng)年7月預(yù)繳申報(bào)期作為可享受政策時(shí)點(diǎn)。

在鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資方面，將創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施至2027年年底，允許依法備案創(chuàng)投企業(yè)的個(gè)人合伙人選擇按單一投資基金核算，或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

同時(shí)，將科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施至2027年年底，相關(guān)企業(yè)符合條件的予以免征增值稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。“系列政策普惠且易得，可有效降低企業(yè)成本，讓企業(yè)能更好地集中精力開展產(chǎn)品和技術(shù)研發(fā)，也能進(jìn)一步調(diào)動(dòng)相關(guān)機(jī)構(gòu)和平臺(tái)投資、服務(wù)科創(chuàng)企業(yè)的積極性。”創(chuàng)客總部合伙人陳榮根表示。

精準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)“政策找人”

好政策更需落實(shí)好。國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)沈新國(guó)介紹，稅務(wù)部門根據(jù)不同行業(yè)、地域、企業(yè)類型、人員身份等，依托稅收大數(shù)據(jù)自動(dòng)識(shí)別、匹配和推送相應(yīng)的政策內(nèi)容，綜合采取事前告知、事中提醒、事后跟蹤的方式，進(jìn)行“線上+線下”全流程遞進(jìn)式的推送，盡可能幫助每一個(gè)符合條件的納稅人繳費(fèi)人都能夠享受到政策紅利。

“新政策一出臺(tái)，稅收網(wǎng)格員就會(huì)及時(shí)推送并輔導(dǎo)我們操作。就拿個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額減免從100萬元提高到200萬元政策來說，2023年上半年就幫助我們及時(shí)享受7.5萬元的稅收優(yōu)惠。”江蘇省無錫市惠山區(qū)海景壹號(hào)海鮮酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹。

國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長(zhǎng)、總局減稅辦常務(wù)副主任戴詩友表示，下一步，稅務(wù)部門將不斷更新完善支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引，進(jìn)一步優(yōu)化升級(jí)優(yōu)惠政策精準(zhǔn)推送機(jī)制，不斷提升稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)工作質(zhì)效。