減稅降費精準發力穩預期

2023年，減稅降費對于穩經濟、穩預期發揮了至關重要的作用。按照黨中央、國務院部署，財稅等部門在2023年延續優化完善了系列稅費優惠政策，前11個月全國新增減稅降費及退稅緩費已超1.8萬億元。真金白銀的稅費優惠暖人心、強信心，既切實為廣大企業減負增力，也為經濟恢復向好注入更多能量。

政策體系更加完善

注重連續性和精準性是2023年稅費優惠政策的特點。“稅收來源于經濟，又反作用于經濟。2023年減稅降費政策切實降低企業和個人負擔，落實特殊群體兜底保障工作，增強居民消費能力，提振企業發展信心，推動經濟實現質的有效提升和量的合理增長。”西南財經大學財稅學院教授劉蓉表示。

“按照‘積極的財政政策要加力提效，注重精準、更可持續’的要求，2023年以來，圍繞促進經濟回穩向好，推動高質量發展，稅費優惠的政策體系更加完善。”中國財政科學研究院研究員王澤彩表示，系列政策圍繞助力實體經濟、促進科技創新、擴大消費、推動穩外貿穩外資等方面精準發力，既有效助企紓困，也進一步促進稅收制度的完善。

在推動科技創新方面，聚焦研發投入、創業投資、研發設備、重點產業鏈、鼓勵創業創新5個方面，延續和優化完善多項稅收優惠政策。比如，提高相關行業企業研發費用稅前加計扣除比例，并將這項政策作為制度性安排長期實施，進一步營造激勵企業創新投入的良好稅制環境。延續實施創投企業稅收優惠政策，不斷夯實企業創新主體地位，增強企業技術創新能力。

在促增收、擴消費方面，提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人三項個人所得稅專項附加扣除標準，延續全年一次性獎金單獨計稅等舉措，減輕居民稅收負擔，增強居民消費能力。

在支持戰略性新興產業發展方面，延續和優化新能源汽車車輛購置稅減免政策，鞏固和擴大我國新能源汽車產業發展優勢。延續實施民用航空發動機和民用飛機稅收優惠政策，支持關鍵核心技術攻關。出臺先進制造業增值稅加計抵減優惠政策，推動先進制造業升級發展，提高企業創新能力和核心競爭力。

在促進資本市場持續健康發展方面，延續滬港通、深港通和基金互認、支持貨物期貨市場對外開放、創新企業存托憑證、上市公司股權激勵等多項稅收優惠政策。對證券交易印花稅實施減半征收，活躍資本市場，提振投資者信心。

在推動穩外貿、穩外資方面，延續實施服貿會進口展品稅收政策，支持辦好服貿會等重大展會。延續實施跨境電商出口退運商品稅收政策，延續外籍個人津補貼免稅和粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策。

在支持防范化解風險方面，延續實施銀行業金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債增值稅差額征稅、契稅、印花稅等稅收優惠政策。完善礦業權出讓收益征管政策和征收方式，由一次性繳清調整為逐年繳納，大幅降低企業支付壓力，促進礦產行業高質量發展。

民營經濟受益最大

國家稅務總局最新數據顯示，2023年1月至11月，全國新增減稅降費及退稅緩費18125.09億元。其中，民營經濟納稅人新增減稅降費及退稅緩費13371億元，占比73.8%。中小微企業受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費11203.37億元，占比61.8%。

小微企業和個體工商戶是民營企業的重要組成。前不久，財政部、國家稅務總局聯合發布《支持小微企業和個體工商戶發展稅費優惠政策指引（2.0）》，梳理收錄了2023年以來國家延續、優化、完善的支持小微企業和個體工商戶發展的50項稅費優惠政策。

“小微企業和個體工商戶的抗風險能力普遍較弱。近年來，我國一直將小微企業和個體工商戶作為減稅降費支持的重點，切實幫助企業減輕負擔。”王澤彩表示。

2023年，我國延續實施了多項小微企業和個體工商戶十分關注的稅費優惠政策。比如減免小規模納稅人增值稅、小微企業所得稅優惠，還有創投企業稅收優惠等。同時，擴大享受減半征收個人所得稅的個體工商戶的范圍，對小微企業和個體工商戶統一減半征收“六稅兩費”，提高從事個體經營的高校畢業生等重點群體稅費抵減限額等。

據了解，全國存續涉稅經營主體中的小微企業和個體工商戶約7300萬戶，相關稅費政策普惠性強，符合條件的小微企業和個體工商戶都可以享受。同時，將涉及小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策統一延續實施至2027年底，進一步穩定預期、提振信心，為小微企業和個體工商戶的發展營造良好的稅收環境。

系列政策綜合發力，切實增強了小微企業獲得感。“三年來，公司享受小型微利企業所得稅減免約20萬元，僅2023年，公司享受‘六稅兩費’減征政策減免稅費2萬余元。”寧波毛之餐飲有限公司財務負責人表示。據了解，寧波市稅務部門為更好助力小微企業發展，精準篩選符合優惠政策條件的對象，主動開展稅費優惠政策宣傳輔導，變“人找政策”為“政策找人”，詳細解讀“六稅兩費”減半、小型微利企業所得稅優惠等政策，幫助納稅人解決稅收申報、優惠政策享受等方面遇到的問題。

確保紅利直達快享

2023年延續優化完善的稅費政策項目多、涉及領域廣、延續時間長，對政策落實提出了較高要求。為此，稅務部門建立了總局、省局、市局、縣局四級貫通聯動的政策落實工作機制，每天調度落實工作進展，每周制定重點任務清單，每月統籌各項工作計劃。同時，通過快速反應機制、基層直聯點等渠道廣泛收集各類問題，針對納稅人繳費人關注度高、訴求集中的問題，明確答復口徑，推動稅費優惠政策更好落實到位。

在高精度實現“政策找人”方面，稅務總局在前期制發《稅費政策精準推送優化升級方案》和《稅費政策精準推送工作規范（試行）》的基礎上，制定了精準推送“一政策一方案”。根據企業不同身份人員以及他們在不同時段的差異化政策訴求，通過向法定代表人、財務負責人、辦稅人員分類推送與“事前、事中、事后”分時提醒相結合的方式，開展全流程、遞進式、差異化的推送工作，進一步提高政策推送精準度。

服務不斷優化，紅利精準直達。以出口退稅為例，北京市稅務局積極推行出口退稅“全程網上辦”、常態化實施實地核查“容缺辦理”等便利化服務舉措，持續加快退稅進度、優化退稅服務。“企業辦理出口退稅，從申報、審核到反饋，足不出戶、網上完成，退稅款3個工作日到賬。退稅時間越快，公司資金占用成本就越低，發展更有保障。”中國機械設備工程股份有限公司稅務人員表示。

為幫助企業提前享惠，2023年我國在原有10月份企業所得稅預繳申報和年度匯算清繳兩個時段享受研發費用加計扣除政策的基礎上，新增7月預繳申報期作為政策享受時點，引導企業更快更好加大研發投入。

中央經濟工作會議在部署2024年工作時要求，落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展。“2024年，減稅降費應進一步多措并舉，打好組合拳，在提高政策的組合性、協同性和精準性等方面持續發力。在國內外經濟復雜化和政策目標多元化的背景下，通過退稅、減稅、免稅、緩稅等多樣化的組合政策工具從供給與需求兩端發力，實現宏觀布局與微觀調整結合的可持續性。”劉蓉表示，要建立多渠道、多層級、多主體的政策互動模式和機制，加強央地協作和部門合作。

近期召開的全國財政工作會議明確提出，2024年將“優化調整稅費政策，提高精準性和針對性”。國家稅務總局前不久召開黨委擴大會議，傳達學習中央經濟工作會議精神。會議明確“要認真落實并不斷完善重點支持科技創新和制造業發展的結構性減稅降費政策，持續健全完善綠色稅制體系，按照‘謀劃新一輪財稅體制改革’的要求，深入研究推進稅收制度改革、稅收征管改革等稅務領域重點改革，加大對高質量發展的稅收支持力度”。