深化稅制改革 撬動創(chuàng)新發(fā)展

稅收制度支持科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新，有重要優(yōu)勢，大有可為。當(dāng)前，稅收政策支持體系已覆蓋企業(yè)成長和創(chuàng)新全生命周期

今年的《政府工作報告》提出，“因地制宜發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力”“推動科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新融合發(fā)展”。發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力，科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新二者缺一不可，稅收制度能發(fā)揮重要作用。

近年來，聚焦服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局，我國不斷深化稅制改革，尤其是為推動科技創(chuàng)新，稅收優(yōu)惠力度持續(xù)加大。作為國家促進企業(yè)創(chuàng)新的重要舉措，研發(fā)費用加計扣除政策不斷升級加碼，有效降低了企業(yè)的研發(fā)投入成本，縮短了研發(fā)投資回收周期，提升了企業(yè)對創(chuàng)新的信心和預(yù)期。經(jīng)過多年的改革完善，研發(fā)費用加計扣除政策逐步由“特惠”變?yōu)?ldquo;普惠”，政策門檻不斷降低、扣除比例大幅增加、優(yōu)惠范圍持續(xù)擴大。數(shù)據(jù)顯示，2024年，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費及退稅達26293億元，其中研發(fā)費用加計扣除等政策減稅降費及退稅8069億元。改革撬動發(fā)展的作用是實實在在的，給企業(yè)帶來了真真切切的好處。

稅收制度支持科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新，有重要優(yōu)勢，大有可為。當(dāng)前，稅收政策支持體系已覆蓋企業(yè)成長和創(chuàng)新全生命周期，還充分考慮到創(chuàng)新主體對于人才投資與設(shè)備投資的需求。比如，對于科技企業(yè)孵化器、眾創(chuàng)空間等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺和創(chuàng)投企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，有利于鼓勵相關(guān)主體積極扶持初創(chuàng)期企業(yè)成活成長，研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策又能幫助“成長期”“成熟期”企業(yè)枝繁葉茂、開花結(jié)果；科研人員相關(guān)的個人所得稅優(yōu)惠等政策，激發(fā)了科研人員的創(chuàng)新創(chuàng)造活力，增值稅留抵退稅、固定資產(chǎn)加速折舊等政策不斷完善，又有效激勵著企業(yè)加強設(shè)備更新和技術(shù)改造。此外，通過設(shè)置差異化稅率、規(guī)定稅收減免等方式，稅收制度還能實現(xiàn)引導(dǎo)資金、人才、技術(shù)等資源向重點產(chǎn)業(yè)流動，推進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級、新興產(chǎn)業(yè)壯大、未來產(chǎn)業(yè)培育。

創(chuàng)新無止境，政策支持也需持續(xù)優(yōu)化，稅制改革在力度和效能上仍有提升空間。一方面，可進一步完善稅收優(yōu)惠政策體系，針對科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的新特點、新需求，動態(tài)調(diào)整相關(guān)稅收優(yōu)惠，研究更多元化的企業(yè)研發(fā)投入稅收支持方式；另一方面，要持續(xù)優(yōu)化稅收征管服務(wù)，不斷提高政策落實的精準(zhǔn)性和時效性，尤其是民營、中小微等類型企業(yè)往往存在對于優(yōu)惠政策不了解、不熟悉的情況，稅務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)用好大數(shù)據(jù)、人工智能等手段，進一步做好宣傳輔導(dǎo)、提升納稅服務(wù)質(zhì)效，確保政策紅利能夠及時足額地惠及創(chuàng)新主體，點燃創(chuàng)新熱情。

推動科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新深度融合，打通從基礎(chǔ)研究、技術(shù)研發(fā)、成果轉(zhuǎn)化到產(chǎn)業(yè)應(yīng)用的完整鏈條，不僅稅制改革需要進一步深化，對整個宏觀調(diào)控也提出了更高的要求。因此，在充分發(fā)揮稅收政策引導(dǎo)和激勵作用的同時，還要重視加強財政、稅收、金融、產(chǎn)業(yè)、就業(yè)等政策之間的協(xié)同配合，共同推動政策加力、改革發(fā)力，更加契合市場和企業(yè)訴求，為科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新營造更好的營商環(huán)境，讓企業(yè)創(chuàng)新更有保障和底氣，促進創(chuàng)新成果不斷涌現(xiàn)。